Анализ средств направляемые на оплату труда начнем с анализа состава и структуры фонда заработной платы Численность рабочих со сдельно-премиальной системой оплаты труда в общей численности промышленно-производственного персонала за 2005 год составляет:
- основное производство – 322 человека, в том числе женщины 280 человек;
- отдел главного механика – 30 человек;
- отдел главного энергетика – 8 человек.
за 2004-2005 годы. Результаты анализа представлены в Приложении Г.
По данным таблицы П.Г.1 Приложения Г можно сделать вывод, о том, что несмотря на абсолютный рост средств на оплату труда в составе себестоимости продукции их доля в общем фонде заработной платы по сравнению с предыдущим годом снизилась на 0,12 %, в то время, как удельный вес выплат за счёт чистой прибыли в общем фонде заработной платы по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,12 %.
Эту тенденцию можно считать благоприятной для предприятия, так как увеличение материального стимулирования труда за счет прибыли, способствует улучшению социального положения работников, следовательно, и увеличению производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.
Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Проанализируем основные направления использования фонда заработной платы на ЧПУП “Вороновский коопром”, используя Приложение Д.
Анализируя структуру фонда заработной платы по направления использования, представленных в Приложении Д, можно отметить, что наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время 63,1 %, в составе которой доля выплат по сдельным расценкам составляет 33,89 % и по тарифным ставкам и окладам 63,6 % фонда заработной платы.
Второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты независимо от источника, доля которых увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 6,21 % и составила в отчетном периоде – 20,27 %. Среди поощрительных выплат более половины занимают надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж и так далее. Удельный вес, которых по сравнению с 2004 годом уменьшился на 30,07 % и составил 50,55 % в отчетном периоде. Выплаты компенсирующего характера составили 8,03 % в общем фонде заработной платы, и по сравнению с прошлым годом их удельный вес увеличился на 1,17 %.
Выплаты за неотработанное время составили 8,59 % в структуре фонда оплаты труда, по сравнению с прошлым годом значительно снизилась и их доля - на 10,82 %.
Изменение структуры фонда заработной платы по видам выплат отражено на рисунке 2:
Рис.2
Структура использования фонда заработной платы, в процентах
В дальнейшем, анализируя использование фонда заработной платы, целесообразно изучить выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Исходные данные для анализа представим в форме таблицы 4:
Таблица 4.
Фонд заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала
В тысячах рублей
Показатели |
Факт 2004 года |
Факт 2005 года |
Отклонение фактических показателей 2005 года от 2004 года | |||
Абсолютная сумма |
процент к итогу |
Абсолют-ная сумма |
процент к итогу |
Абсолют-ная сумма |
Процентныепункты | |
Промышленно- производственный персонал В том числе - рабочие - служащие из них: - руководители - специалисты Непромышленный персонал Несписочный состав |
1390294 991039 399255 221220 167552 91860 650 |
93,76 66,84 26,92 15,0 11,3 6,2 0,04 |
1517576 1129488 388088 219518 162692 81117 1157 |
94,83 70,60 24,25 13,7 10,2 5,1 0,07 |
127282 138449 -11167 1702 -4860 -10743 507 |
1,07 3,76 -2,67 -1,3 -1,1 -1,1 0,03 |
ФЗП всего персонала |
1482804 |
100 |
1599850 |
100 |
117046 |
* |