По данным таблицы 2.11 проведем анализ обоснованности планового фонда заработной платы. Плановый фонд заработной платы ППП больше фактической величины заработной платы за 1996г. на 19,8млн. р. Влияние факторов на изменение величины заработной платы (DV):
а).увеличение численности персонала (DR):
DVR = U o х DR + (DU х DR)/2 = 3.4 х (-8) +((-8) х 0.3)/2 = -28.4 млн. р.
б).увеличение средней заработной платы (DU):
DVu = Rou + (DU х DR)/2 = 81 х 0.3 + ((-8) х 0,3)/2 = +48,2млн. р.
Суммарное влияние составит : +19,8 млн.р. .
Увеличение планового фонда з/платы рабочих по сравнению с данными 1996г. на 12,1млн.р. предусматривалось за счет увеличения численности рабочих и за счёт повышения среднего уровня их з/платы.
Общий фонд з/платы ППП увеличился по плану против 1996г. только за счёт роста фонда з/платы рабочих, т.к.предусматривалось сокрашение численности рабочих других категорий персоонала.
Относительное отклонение в численности рабочих составило 68-(63 х 2,433)= -85 чел.
Плановые превышения объёма фонда з/платы рабочих оправданно дополнительным ростом товарной продукции. Абсолютное отклонение ППП от планового фонда з/платы составляет (312,1-287,7)=24,4 млн.р. Факторами отклонения (перерасхода) размера з/платы от планового фонда являются : изменение численности персоонала и изменение их среднегодовой з/платы. Расчет влияния факторов :
а) влияние изменения числености работающих:
DUR = UODU + (+9)х3,94=+35,4 млн.р.
б) влияние изменения средней з/платы:
DUU = RODU + 82х(-0,14)=11 млн.р.
Суммарное влияние составляет : 24,4 млн.р.
Относительное отклонени фактически выплаченной з/платы от планового фонда :(312,1-287,7х1,199)= -32,9 млн.р.
Относительная экономия 32,9 млн.р. пофонду з/платы означает экономию в затратах на производство продукции на такую сумму. От планового фонда з/платы эта сумма составит 11,4%. Установим, какое влияние оказала экономия по з/платы на выполнение плана по себестоимости. Для этого найдём удельный вес з/платы в полной себестоимости продукции : 312,1/1998,8=0,156. Снижение полной себестоимости продукции за счет опережающего прироста производительности труда над средней з/платой составило (11,4х0,156)=1,8%.
При перевыполнении плана по товарной продукции на 119,9% филиал имеет право выдать з/плату на 9,95% больше, чем запланированно(19,9х0,5) т.е. скорректированный фонд з/платы составит: (287,7х1,0995)=316,3. Фактически выплаченно з/платы 312,1 млн.р., т.е. имеет место перерасход в размере4,23 млн.р. Рост объёма производства дал возможность сэкономить по элементу з/платы : (287,7х1,199 - 287,7х1,0995)= 28,6 млн.р. Соблюдение режима экономии по филиалу обеспечило дополнительно 4,23 млн.р. экономии по элементу з/платы, а общее влияние на себестоимость по этому элементу составило 24,4 млн.р.