Из данных табл. 2.14 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов филиала за год возросла на 3072,8 млн. р. с 1300,7 до 4373,5 млн. р. или на 236%, в т.ч. собственные средства на 2619,4 млн. р. с 994,8 до 3614,2 млн. р. или на 263%. Привлеченные средства увеличились на 453,4 млн. р. с 305,9 до 759,3 млн. р. За 1997г. изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 6,1% (с 76,5 до 82,6%), доля привлеченных средств снизилась на 6,1% (с 23,5 до 17,4%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу филиала.
Для оценки финансовой устойчивости филиала используется коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния филиала от привлеченных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников :
Ка = М / S
И, (2.3)
где Ка - коэффициент автономии,
М - собственные средства, млн. р.,
S
И - общая сумма источников, млн. р.
Имеем:
на начало года Ка
= 994,8/1300,7 = 0,7648
на конец года Ка
= 3614,2/4373,5 = 0,8264
Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений. Рост данного коэффициента и его величина свидетельствуют о полной финансовой независимости филиала.
Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и привлеченных средств:
Ку
= М/К, (2.4)
Где Ку
- коэффициент финансовой устойчивости,
М - собственные средства, млн. р.,
К - привлеченные средства, млн. р.
Повышение собственных средств над привлеченными означает, что филиал обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников.
Имеем:
на начало года: 994,8/305,9 = 3,3
на конец года: 3614,2/759,3 = 4,8
Таким образом, филиал является финансово устойчивым, и за 1997г. коэффициент финансовой устойчивости вырос на 1,5 пункта - с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100).
Табл. 2.15
Анализ движения кредиторской задолженности Новотроицкого филиала за 1997 г., млн. р.
|
Виды кредиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Расчеты с кредиторами | |||||
|
за товары, работы , услуги |
190,2 |
17,0 |
173,2 | ||
|
по оплате труда |
45,0 |
75,0 |
22,6 |
97,4 |
+ 52,4 |
|
по соц. страхов. и обеспечению |
50,0 |
20,0 |
30,0 | ||
|
с прочими кредиторами |
172,4 |
20,5 |
235,4 |
2,5 |
- 170,0 |
|
с бюджетом |
25,0 |
13,0 |
12,0 | ||
|
Итого: |
217,4 |
405,7 |
308,0 |
315,1 |
+ 97,7 |
|
2. Авансы, полученные от покупат. и заказчиков |
151,2 |
42,6 |
108,6 | ||
|
3. Кредитор. задол-ть - всего |
217,4 |
556,9 |
350,6 |
423,7 |
+ 206,3 |