Управление себестоимостью с использованием перспективного факторного анализа

Элемент затрат

Сумма, руб.

Структура затрат, %

2001 г.

2002 г.

+,-

2001 г.

2002 г.

+,-

1

2

3

4

5

6

7

Материальные затраты

16 877 692,03

24 796 747,57

7 919 055,54

71,74

69,01

-2,73

Заработная плата

1 735 496,28

4 545 819,33

2 810 323,05

7,38

12,65

5,27

Отчисления в фонд социальной защиты

638 149,85

1 543 154,54

905 004,69

2,71

4,29

1,58

Амортизация основных средств

138 215,00

756 854,00

618 639,00

0,59

2,11

1,52

Прочие расходы

4 137 969,06

4 289 494,97

151 525,91

17,59

11,94

-5,65

Полная себестоимость

23 527 522,22

35 932 070,41

12 404 548,19

100,00

100,00

-

переменные расходы

19 849 629,64

28 237 415,49

8 387 785,85

84,37

78,59

-5,78

постоянные расходы

3 677 892,58

7 694 654,92

4 016 762,34

15,63

21,41

5,78

Статья затрат

Затраты на 1 туб продукции, руб.

Структура затрат, %

2001 г.

2002 г.

откл.

2001 г.

2002 г.

откл.

1. Сырье за минусом отходов

4763,71

3874,36

-889,35

37,16%

32,18%

-4,98%

1.1 Сырье (сельдь мороженная)

5042,07

4272,3

-769,77

39,33%

35,48%

-3,85%

1.2 Возвратные отходы

278,36

397,94

119,58

2,17%

3,31%

1,13%

2. Вспомогательные материалы

1389,71

1307,49

-82,22

10,84%

10,86%

0,02%

2.1 соль

11,13

4,54

-6,59

0,09%

0,04%

-0,05%

2.2 томат-паста

886,36

802,62

-83,74

6,91%

6,67%

-0,25%

2.3 масло растительное

209,09

239

29,91

1,63%

1,99%

0,35%

2.4 мука

19,09

22,5

3,41

0,15%

0,19%

0,04%

2.5 сахар

212,73

207,6

-5,13

1,66%

1,72%

0,06%

2.6 уксусная кислота

15,16

13,94

-1,22

0,12%

0,12%

0,00%

2.7 гвоздика

5,38

2,2

-3,18

0,04%

0,02%

-0,02%

2.8 кориандр

5,38

2,2

-3,18

0,04%

0,02%

-0,02%

2.9 лавровый лист

1,28

0,54

-0,74

0,01%

0,00%

-0,01%

2.9.1 перец черный

9,27

8,23

-1,04

0,07%

0,07%

0,00%

2.9.2 перец душистый

14,84

4,12

-10,72

0,12%

0,03%

-0,08%

3. Вспомогательные материалы с учетом транспорт.

1482,83

1395,092

-87,7382

11,57%

11,59%

0,02%

4. Этикетка

294

298,59

4,59

2,29%

2,48%

0,19%

5. Банка №6

3258,12

3568,72

310,6

25,42%

29,64%

4,22%

6. Заработная плата

638,21

702,38

64,17

4,98%

5,83%

0,86%

7. Отчисления на соц. нужды

257,2

261,99

4,79

2,01%

2,18%

0,17%

8. Расходы на содержание

и эксп. оборудования

735,17

1054,76

319,59

5,73%

8,76%

3,03%

9. Цеховые расходы

400

595,77

195,77

3,12%

4,95%

1,83%

10.Общезаводские расходы

990

288,31

-701,69

7,72%

2,39%

-5,33%

Итого (производственная себестоимость)

12819,24

12039,97

-779,268

100

100

-